答：你這種并表在匯總以后.還要把母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的所有者權(quán)益對(duì)沖.這樣.你的那個(gè)所說的勾稽關(guān)系就對(duì)應(yīng)的.就像做合并會(huì)計(jì)報(bào)表一樣.明白了沒有.不過只是匯總以后.對(duì)沖長(zhǎng)投與權(quán)益.
再一者說.如果人只是平行匯總.那么.你匯進(jìn)來的總的收益應(yīng)該是母子公司的匯總數(shù).而你現(xiàn)在只是加上本期的母公司的收益.沒有加子公司的收益.是少加一個(gè)的.
分公司注銷后賬務(wù)如何處理？
分公司賬務(wù)處理方法：
1.分公司不具備獨(dú)立法人資格，其所有對(duì)外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān)。但一般分公司都是相對(duì)獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，在注銷時(shí)應(yīng)由總公司對(duì)其進(jìn)行清算，并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù)。通過清算形成清算報(bào)表，確認(rèn)盈虧，并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
2.總公司按合并報(bào)表的方式，以其凈資產(chǎn)（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損。同時(shí)應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。
3.在確認(rèn)虧損時(shí)涉及總、分公司的所得稅問題，應(yīng)多與稅務(wù)聯(lián)系（特別是總公司）
4.最后注銷分公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照/稅務(wù)登記證/組織機(jī)構(gòu)代碼證
附注：1、注銷稅務(wù)登記，需要資料：稅務(wù)登記證正副本、發(fā) 票及發(fā) 票領(lǐng)購(gòu)本，填寫注銷 申請(qǐng)表。先注銷國(guó)稅，再注銷地稅
2、注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，先做公告，帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本。稅務(wù)注銷證明、填寫注銷申請(qǐng)表
3、最后注銷組織機(jī)構(gòu)代碼證，帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、銀行賬戶注銷證明辦理。（來源網(wǎng)絡(luò)）