企業(yè)在新加坡經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一定要了解新加坡的稅務(wù)知識(shí)。
新加坡按屬地原則征稅：任何人(包括公司和個(gè)人)在新加坡的收入都必須納稅。
目前新加坡的主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、房地產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船稅、勞工稅等。
消費(fèi)稅(GST)是對(duì)進(jìn)口商品(由新加坡海關(guān)征收)以及新加坡幾乎所有商品和服務(wù)征收的一種廣泛征稅。
在其他國(guó)家，消費(fèi)稅被稱(chēng)為增值稅或增值稅。新加坡目前的消費(fèi)稅稅率為7%。
01 新加坡哪些企業(yè)需要注冊(cè)消費(fèi)稅
作為企業(yè)，當(dāng)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)美元時(shí)，必須進(jìn)行商品及服務(wù)稅登記。
如果企業(yè)的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)美元，經(jīng)過(guò)慎重考慮，仍然可以選擇自愿登記消費(fèi)稅。
在下列情況下，您必須注冊(cè)商品及服務(wù)稅。
在2019年1月1日之前的日歷季度末(即3月、6月、9月或12月結(jié)束的3個(gè)月)以及最近三個(gè)季度，您的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元。
您在2019年1月1日或之后的任何日歷年末的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元。
如果在任何時(shí)候，您可以合理地預(yù)計(jì)您在未來(lái)12個(gè)月的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元。
當(dāng)你確定未來(lái)12個(gè)月內(nèi)你的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí)，你必須進(jìn)行消費(fèi)稅登記。你必須有支持文件來(lái)支持你的100萬(wàn)新元的預(yù)測(cè)價(jià)值。
例如：
簽署的合同或協(xié)議
接受客戶(hù)報(bào)價(jià)或確認(rèn)采購(gòu)訂單。
向客戶(hù)收取固定月費(fèi)的發(fā)票
損益表顯示，過(guò)去12個(gè)月的收入已經(jīng)接近100萬(wàn)新元，年?duì)I業(yè)額呈上升趨勢(shì)。
另一方面，如果你的預(yù)測(cè)不確定，你不需要注冊(cè)消費(fèi)稅。例如，你根據(jù)市場(chǎng)評(píng)估、商業(yè)計(jì)劃或銷(xiāo)售目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)。
02 不適用或無(wú)需注冊(cè)消費(fèi)稅的情況
所有公司收入都要交GST嗎？首先，有兩種情況不適用消費(fèi)稅：
(1)供應(yīng)免稅(消費(fèi)稅不適用)
出售和租賃不帶家具的住宅物業(yè)
以及對(duì)進(jìn)口和本地供應(yīng)的貴金屬的投資。
財(cái)經(jīng)服務(wù)社
(2)消費(fèi)稅范圍以外的物資(消費(fèi)稅不適用)
新加坡境外的交易(第三國(guó)銷(xiāo)售)
非商業(yè)活動(dòng)的“私人交易”
除了這兩種情況，還有一種“零稅率供應(yīng)品”，即大部分商品或服務(wù)主要出口或供應(yīng)給全球。在這種情況下，可以享受“零消費(fèi)稅稅率”。
所有年納稅收入超過(guò)100萬(wàn)新元的公司都需要注冊(cè)GST嗎？如果滿(mǎn)足以下條件，則無(wú)需注冊(cè)商品及服務(wù)稅：
(1)您的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額全部或主要來(lái)源于“零稅率供應(yīng)”，您可以選擇申請(qǐng)免稅登記。
(2)根據(jù)去年的收入，你應(yīng)該注冊(cè)GST，但你不指望在下一年達(dá)到GST注冊(cè)條件?？梢陨暾?qǐng)豁免，但必須符合以下條件：
你確定未來(lái)12個(gè)月的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不會(huì)超過(guò)100萬(wàn)新幣？
由于特定情況(如大規(guī)?？s減業(yè)務(wù)規(guī)模)，預(yù)計(jì)應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額會(huì)減少。
你有證明文件來(lái)證實(shí)你的預(yù)測(cè)。
然而，您必須在下一季度或下一個(gè)日歷年度末繼續(xù)監(jiān)控您的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。
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