外貿(mào)企業(yè)的出口退稅政策是"先征后退",生產(chǎn)企業(yè)是"免抵退",對(duì)于二者的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理的具體方法到底有什么實(shí)質(zhì)的差異，下面請(qǐng)聽(tīng)卓信小編詳解香港生產(chǎn)加工型企業(yè)怎么操作出口退稅
一、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工如何退稅
1、進(jìn)料加工是指有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)，用外匯購(gòu)買進(jìn)口原材料、元器件、零部件和包裝材料，經(jīng)生產(chǎn)加工成成品或半成品返銷出口的業(yè)務(wù)。
進(jìn)料加工貿(mào)易，海關(guān)一般對(duì)進(jìn)口材料按8.5成或9.5成的比例免稅或全額免稅，貨物出口按“免、抵、退”計(jì)算退（免）增值稅。
2、來(lái)料加工是由外商提供一定的原材料、元器件、零部件，交給我司加工型企業(yè)根據(jù)外商要求進(jìn)行加工裝配，成品交外商銷售，由我方收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。
來(lái)料加工貿(mào)易，海關(guān)對(duì)進(jìn)口材料全額免稅，貨物出口免征增值稅、消費(fèi)稅，加工企業(yè)加工費(fèi)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口貨物耗用國(guó)內(nèi)材料支付進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣應(yīng)計(jì)入成本。
由于稅收政策的不同，造成兩種加工方式稅負(fù)的不同，也就影響到加工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，
二、操作流程
進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V15.0版，生產(chǎn)企業(yè)免抵退流程：
1.不需進(jìn)行出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入（如果前期單證收齊，要進(jìn)行收齊）；
2.申報(bào)數(shù)據(jù)處理-數(shù)據(jù)一致性檢查；
3.免抵退稅申報(bào)-申報(bào)數(shù)據(jù),明細(xì)報(bào)告生成；
5.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入；
5..基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表+到系統(tǒng)，點(diǎn)+，點(diǎn)其他鍵，自動(dòng)生成免抵退申報(bào)匯總表，點(diǎn)擊保存；
6..基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免稅退匯總表附表錄+，點(diǎn)擊索引窗口,；
7.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退稅申報(bào)資料情況錄+系統(tǒng)，點(diǎn)+，點(diǎn)空白,自動(dòng)生成免抵退稅申報(bào)資料情況表,點(diǎn)擊保存；
8.申報(bào)數(shù)據(jù)處理-數(shù)據(jù)一致性檢查；
9.免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表；
10.免抵退稅申報(bào)-匯總申報(bào)數(shù)據(jù)生成；
上述生產(chǎn)企業(yè)免抵退流程是當(dāng)月沒(méi)有出口收入的特例情況流程，注意當(dāng)月有無(wú)收齊上月單證。
三、注冊(cè)香港加工型企業(yè)公司出口退稅要求
1、香港加工型企業(yè)在內(nèi)地如果沒(méi)有出口權(quán)，貨品報(bào)關(guān)出境時(shí)的單據(jù)必需以大陸外貿(mào)公司或自營(yíng)工廠做賣方，比方工廠報(bào)關(guān)時(shí)整套材料的標(biāo)頭包含印章當(dāng)然是工廠的，這些材料里賣方用工廠，買方用自己離岸公司，工廠是不知道客人信息的；
這些個(gè)材料客人是看不到的，你給客人的清關(guān)材料是您自己做，以離岸公司作昂首，這些材料賣方是你自己，買方是外商，相同外商也看不到工廠的真實(shí)狀況。
以香港加工型企業(yè)名義和客人簽定，款直接進(jìn)銀行離岸帳戶，然后再轉(zhuǎn)給供貨商，這樣離岸公司是否能夠退稅？
2、報(bào)關(guān)時(shí)工廠為賣方，離岸是買方；給客人清關(guān)的正本提單也就是真正的提單shipper為離岸，收貨人是你的客戶；
提單正本工廠是看不到的，一切客戶材料不暴泄露出去給factory，但你要自己PS把提單的SHIPPER改成工廠，收貨人為離岸公司，這個(gè)PS后的復(fù)印件是給工廠核銷退稅用的，
由于提單并非是核銷退稅所需的必要文件。
3、主要是目的港清關(guān)材料了，包含提單，產(chǎn)地證，箱單和商業(yè)發(fā)票，有時(shí)根據(jù)客人要求其他一些聲明等文件。
a、是提單，僅供參考客人提貨，shipper并無(wú)特別規(guī)定，能夠亂填或虛擬您已注冊(cè)離岸公司名，但CONSIGNEE和NOTIFY PARTY這兩個(gè)選項(xiàng)要根據(jù)客人指示，通常是客戶指定貨代?？腿饲尻P(guān)用的箱單以及發(fā)票昂首，兩者的賣方和買方要?jiǎng)e離保持一致，
b、賣方能夠與提單的SHIPPER不一樣（看詳細(xì)國(guó)家清關(guān)要求），買方是與提單的CONSIGNEE仍是NOTIFY PARTY一樣，或許都不一樣，這個(gè)需要與客戶承認(rèn)，不能片面yy。產(chǎn)地證，昂首EXPORTER正常狀況是要與出口方也就是報(bào)關(guān)單上的昂首相同，現(xiàn)在有許多公司代理產(chǎn)地證，
c、如果你想顯現(xiàn)的公司無(wú)法處理，代理公司能夠幫你處理一份標(biāo)題為“代理公司 VIA 你公司”的產(chǎn)地證，費(fèi)用100左右，至于CONSIGNEE，邏輯上不與提單抵觸就行。如果是TT付款，不影響，如是LC付款，則需在LC條款里注明可接受第三方單據(jù)，避免銀行審核以單證不符拒付然后影響到收錢
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