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可以說，90%的企業(yè)投資者不知道將公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的法律風(fēng)險。以下是分析公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶所面臨的民事責(zé)任、刑事責(zé)任等法律風(fēng)險的小案例:案例A中，股東B直接將公司營業(yè)收入1000萬元轉(zhuǎn)入個人賬戶，但未將公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入公司賬戶。 a公司在財務(wù)處理上仍正常記錄1000萬元的收入，并及時報稅納稅。 對甲公司和乙公司股東行為的法律分析如下:1。稅法上的責(zé)任根據(jù)常理，如果股東B不是出于避稅的考慮(這里的分析沒有考慮股東B對現(xiàn)金的需求和轉(zhuǎn)讓公司財產(chǎn)的目的)，那么就沒有必要不經(jīng)過公司的基本存款賬戶，直接將原本歸屬于公司A的1000萬元營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶，會帶來很多不必要的麻煩。 (1)購買價1000萬元需要繳納增值稅130萬元。如果企業(yè)正常登記發(fā)票，繳納增值稅沒有風(fēng)險。 (二)在繳納企業(yè)所得稅方面，也要繳納1000萬元。 不考慮成本因素，1000萬元需要繳納1000 * 25% = 250萬企業(yè)所得稅。 如果A公司正常繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅不存在風(fēng)險。 (三)股東將本應(yīng)存入公司賬戶的資金轉(zhuǎn)入其個人賬戶。根據(jù)我國稅法的規(guī)定，這種行為被視為對股東的分紅。 股東個人分紅應(yīng)繳納20%的個人分紅所得稅，股東B個人分紅所得稅為200萬元。 因為股東B直接將本應(yīng)進(jìn)入公司賬戶的資金轉(zhuǎn)入個人賬戶，就意味著股東沒有繳納個人分紅所得稅。 偷稅200萬元是嚴(yán)重犯罪。 (4)對公司年報公示的影響(原屬于企業(yè)年檢)。 公司原本有1000萬元現(xiàn)金流入，但股東將本應(yīng)存入公司賬戶的資金轉(zhuǎn)移到個人名下，直接導(dǎo)致公司損失1000萬元現(xiàn)金，將對年報的公示產(chǎn)生重大影響。 二.刑法中的責(zé)任(一)職務(wù)侵占罪(刑法第二百七十一條)是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員利用職務(wù)上的便利，非法占有自己的財物，數(shù)額較大的行為。 營業(yè)收入1000萬元原屬于公司貨幣資金，會計上屬于公司資產(chǎn)。 公司股東B利用職務(wù)上的便利，以非法占有為目的侵占公司貨幣資金1000萬元，可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。 由于1000萬的巨大數(shù)額，這是一個嚴(yán)重的職業(yè)。 (二)挪用資金罪，根據(jù)我國《刑法》及相關(guān)司法解釋，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借給他人使用，數(shù)額較大且3個月以上未歸還，或者數(shù)額較大，從事營利活動或者違法活動的行為。 股東利用職務(wù)上的便利，將1000萬元借款挪作他用，可能構(gòu)成挪用資金罪。 由于1000萬元的金額比較大，屬于嚴(yán)重挪用資金。 3.民事責(zé)任(1)營業(yè)收入1000萬元屬于公司資產(chǎn)。如果企業(yè)的組織形式是個人獨資企業(yè)，直接后果可能是企業(yè)與個人財產(chǎn)混淆。當(dāng)需要承擔(dān)外部責(zé)任時，可能導(dǎo)致無限連帶責(zé)任，帶來重大法律風(fēng)險。 如果企業(yè)的組織形式是公司，拿走1000萬元的股東需要向公司返還1000萬元，并在1000萬元內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。 (2)客戶未通過公司基本賬號直接將1000萬元記入股東B賬戶，說明客戶未與公司結(jié)清債權(quán)債務(wù)。 從民法角度看，客戶將款項轉(zhuǎn)讓給股東乙一，但公司與客戶之間的1000萬元債權(quán)債務(wù)仍然存在，對客戶構(gòu)成較大的法律風(fēng)險。 因此，客戶不通過公司基本賬號打個人賬戶是有風(fēng)險的，客戶采用這種方式的可能性較小。 四.其他相關(guān)法律的規(guī)定。《人民幣銀行存款賬戶結(jié)算管理辦法》相關(guān)規(guī)定第四十條單位從銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付人民幣5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)向其開戶銀行提供以下支付依據(jù): (一)支付協(xié)議和收款人名單。 (二)獎勵證書。 (3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞動合同或支付給個人的證明。 (四)證券公司、期貨公司、信托投資公司、彩票發(fā)行或承銷部門向自然人支付或退款的證明。 (五)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。 (6)借款合同。 (七)保險公司的證明。 (八)稅務(wù)征收管理部門的證明。 (九)農(nóng)副產(chǎn)品、礦產(chǎn)品購銷合同。 (十)其他合法資金的證明。 從單位銀行結(jié)算賬戶支付到個人銀行結(jié)算賬戶的金額為應(yīng)納稅額的，扣繳稅款單位應(yīng)向其銀行提供完稅證明。 該條款規(guī)定，公司向個人賬戶轉(zhuǎn)賬，日常生活中稱之為“公轉(zhuǎn)私”，如果轉(zhuǎn)賬金額達(dá)到一定數(shù)額，必須向銀行提供相關(guān)證明材料，銀行必須經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)。 1000萬元難以轉(zhuǎn)讓給股東b。 轉(zhuǎn)賬金額不足5萬元的，可以直接轉(zhuǎn)賬給個人。 但是，這么大的1000萬金額，很難操作。 2.第四十二條單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項的，銀行應(yīng)當(dāng)按照第四十條、第四十一條的規(guī)定，認(rèn)真審核支付依據(jù)或者收款依據(jù)原件，并留存復(fù)印件，按照會計檔案保存。 未提供相關(guān)依據(jù)或者相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行不予辦理。 第六十二條銀行應(yīng)當(dāng)對單位開立的銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶合規(guī)性，核實開戶信息的真實性；違反本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶予以撤銷。 各類銀行結(jié)算賬戶經(jīng)核實的信息變化，應(yīng)當(dāng)及時向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報告。 存款人使用銀行結(jié)算賬戶應(yīng)接受銀行監(jiān)督，存款人可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。 第六十七條銀行在使用銀行結(jié)算賬戶時，不得有下列行為: (一)提供虛假申請材料，欺騙中國人民銀行為預(yù)算單位開立基本賬戶、臨時存款賬戶和專項存款賬戶。 (二)開立或注銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在基本賬戶開戶登記證上登記、簽字或通知相關(guān)銀行的。 (三)違反本辦法第四十二條規(guī)定，辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算的； (四)辦理儲蓄賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (五)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或者現(xiàn)金存款的。 (六)逾期或者未向中國人民銀行報送開戶、變更、注銷信息的。 銀行有上述行為之一的，給予警告，并處以深圳公司注冊的海蜇網(wǎng)元5000元至30000元的罰款；對該行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接責(zé)任監(jiān)事和直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止批準(zhǔn)開立基本賬戶；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 從以上條款可以看出，銀行會對公司賬號進(jìn)行監(jiān)管，防止公司賬外賬戶的存在。 如果公司違規(guī)向外轉(zhuǎn)賬，將面臨法律風(fēng)險。 如果公司在經(jīng)營、財稅方面遇到問題，請及時咨詢快樂財稅！我們有專業(yè)的會計師團(tuán)隊和財稅政策研究團(tuán)隊，可以根據(jù)作者的政策及時做出相應(yīng)的調(diào)整，避免公司陷入經(jīng)營風(fēng)險。 財稅服務(wù)熱線:4008882048。