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涉稅憑證能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不僅要看它是不是扣稅憑證，還要看它具體用于什么項(xiàng)目。 總之，不僅要滿足形式上的條件，還要滿足實(shí)質(zhì)上的條件。 雖然在以下情況下取得了增值稅專用發(fā)票，但是可以抵扣嗎？下面開心君就帶大家來看看~案例1 A公司老板偶爾需要招待客戶辦理業(yè)務(wù)需要，并從A酒店取得與用餐相關(guān)的增值稅專用發(fā)票.. 案例B公司近年來經(jīng)營狀況良好，通過擴(kuò)建廠房擴(kuò)大規(guī)模。但由于儲存不當(dāng)，導(dǎo)致某批建材被淋雨丟棄，采購材料時取得增值稅專用發(fā)票。 案例三丙公司原本在準(zhǔn)備承接甲公司X項(xiàng)目時采購了一批原材料并取得了增值稅專用發(fā)票，但由于與甲公司解除合同，內(nèi)部員工浴室需要維修，這批原材料從倉庫用于浴室裝修。 案例4D公司是建筑業(yè)的一般納稅人。開展Y項(xiàng)目時，已按規(guī)定期限辦理備案手續(xù)，適用簡易計(jì)稅方法，為本項(xiàng)目采購水泥，取得增值稅專用發(fā)票。 在這種情況下，特價票可以扣除嗎？什么時候~答案揭曉:A公司老板社交娛樂消費(fèi)為個人消費(fèi)，為購買餐飲服務(wù)，不能扣除。 b .材料因公司保管不善報廢，消耗的外購貨物為非正常損失，不能抵扣。 c、公司采購的原材料用于內(nèi)部員工浴室的維修，用于集體福利，不能扣除。 d公司y項(xiàng)目采用簡易計(jì)稅方法，對購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等不從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 你認(rèn)為這很簡單嗎？不過，邊肖還是得說幾句。已經(jīng)從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)不能扣除的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 以下情況不能抵扣，大家要記住:《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2021〕36號)附件1:第二十七條明確下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: (一)用于簡單計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。 涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)僅指上述項(xiàng)目專用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不含其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)。 納稅人的社會娛樂消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。 (二)購進(jìn)貨物的異常損耗，以及相關(guān)的加工、修理更換服務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。 (3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所消耗的外購商品(不含固定資產(chǎn))、加工、修理、更換服務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。 (四)房地產(chǎn)非正常損失，以及購買該房地產(chǎn)所消耗的商品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 (五)非正常損失的房地產(chǎn)在建工程消耗的外購商品、設(shè)計(jì)服務(wù)和施工服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝修房地產(chǎn)，均為在建房地產(chǎn)項(xiàng)目購買的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)(6)。 (七)中華人民共和國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成房地產(chǎn)主體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、燃?xì)?、消防、中控空控制、電梯、電氣及智能建筑設(shè)備及配套設(shè)施。 納稅人在深圳注冊公司接受貸款服務(wù)向貸款人支付的與貸款直接相關(guān)的投融資咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除~