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一般來(lái)說(shuō)，與小規(guī)模公司相比，納稅人的會(huì)計(jì)流程更為復(fù)雜，企業(yè)納稅多，涉及的麻煩和需要注意的地方也很多。 有些企業(yè)會(huì)找代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行記賬。 那么一般納稅人的會(huì)計(jì)流程是怎樣的呢？接下來(lái)給大家講講相關(guān)內(nèi)容。 1、按原證書(shū)登記；一般納稅人每個(gè)月做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記憑證。 公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，都要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 制作記賬憑證時(shí)，一定要有有簽字權(quán)的人，比如經(jīng)理簽字后就開(kāi)始做，月底編制賬戶(hù)匯總表登記總賬。 2.注意月末遞延費(fèi)用的折舊和攤銷(xiāo)；如果新公司的開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，如何做折舊分錄？這是從管理費(fèi)用或制造費(fèi)用中借入的累計(jì)折舊。 這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。 月底，稅費(fèi)和附加費(fèi)，即地方稅，需要提取。 稅收和附加稅，如城市建設(shè)稅和教育附加稅，是由稅收決定的。 3.準(zhǔn)備兩個(gè)條目；第一筆分錄:將損益類(lèi)科目的總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，借用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)。)借出當(dāng)年的利潤(rùn)。 第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。). 轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則是不繳納所得稅的虧損，如果在貸方，則意味著利潤(rùn)需要繳納所得稅。 計(jì)算方法:所得稅=貸方余額*所得稅稅率，然后制作記賬憑證。 借所得稅借應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借今年的利潤(rùn)借所得稅(雖然所得稅和利潤(rùn)有關(guān)，但不是虧損。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正。如果是正數(shù)，就要計(jì)算所得稅。同時(shí)注意所得稅的核算方法:采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅科目與應(yīng)納稅額科目的金額相等；采用稅收影響法時(shí)，所得稅科目與應(yīng)納稅科目的金額不相等)。 4.準(zhǔn)備損益表；最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)余額(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等。)，負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)。)，所有者權(quán)益(實(shí)收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積)(指總賬科目最后一天登記的金額)，資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)總賬損益科目或科目匯總表(如管理費(fèi)用、盈余公積)編制。 (主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每月向國(guó)家稅務(wù)總局征收的稅額確定。 因?yàn)槎悇?wù)員會(huì)打印一張上面有特定數(shù)字的表格) 最后，附在表格上的是裝訂憑證、寫(xiě)報(bào)紙筆記、分析表格等。 以上是一般納稅人的基本會(huì)計(jì)處理流程。 一般納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在辦理賬務(wù)過(guò)程中，需要提前了解相關(guān)事項(xiàng)，確保一般納稅人的記賬、報(bào)稅工作有序進(jìn)行。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定稅種，并按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)申報(bào)。 納稅申報(bào)成功后，應(yīng)及時(shí)打印完稅證明，取得完稅證明后才能完成一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作。