最近，有位粉絲接到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的電話，電話里連問了7個問題，大家一起看看吧。近日，有粉絲接到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的電話，連續(xù)問了7個問題。讓我們看看。
懷疑
問題一:為什么你們公司員工的工資是3500元還是5000元？是不是每個月都沒有變化？員工是否從未曠工或加班？員工幾個月的工資怎么是0元？你還用現(xiàn)金支付工資嗎？
問題二:為什么經(jīng)常會有嬰兒奶粉、紙尿褲、兒童游戲書、計劃生育用品等的專票扣款。在你公司的賬本上？是否與公司日常經(jīng)營有關(guān)？
問題3:為什么你們建筑公司那么多人在發(fā)工資的時候沒有申報納稅？你是公司的官員嗎？你簽了勞動合同嗎？
問題4:你們公司怎么賣帶通訊設(shè)備的辦公家具？為什么投入和產(chǎn)出差距這么大？
問題5:為什么貴公司賬本上的存貨量這么大？倉庫里真的有這么多存貨嗎？
問題6:你們公司今年是怎么拿到這么多勞務(wù)費發(fā)票的？作為納稅人，你是否履行了代扣代繳稅款的義務(wù)？
問題7:為什么你的公司多年虧損，一直沒有盈利？營業(yè)收入不小甚至一直在增長，但是虧損越來越大！賬本上列出的幾千萬咨詢費、推廣費等重大咨詢有哪些？如何推廣？
提醒
提醒:大數(shù)據(jù)時代，任何不合規(guī)的稅務(wù)處理都會留下數(shù)據(jù)足跡！
提醒二:2019年，迎來了中小企業(yè)財稅合規(guī)改革的一年。如果他們不符合要求，他們就會死！
提醒三:金稅三期帶來透明身體時代，企業(yè)和個人將不再有任何隱私可言，任何藏污納垢的行為肯定會被曝光！
提醒四:營業(yè)稅時代已經(jīng)過去，增值稅時代帶來了全新的大數(shù)據(jù)稅收征管時代。人管稅已經(jīng)成為歷史，信息管稅已經(jīng)到來！
提醒:不要試圖依靠銷售發(fā)票來計劃所謂的節(jié)稅。銷售發(fā)票必然會消亡。票買好了，你進去了！
▌節(jié)稅不是逃稅。記住這16個常見的稅務(wù)知識！
1小規(guī)模納稅人增值稅月(季)免標準是多少？
自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。
2小規(guī)模納稅人免稅銷售是否合并？還是分開計算？
自2019年1月1日起，納稅人將結(jié)合所有增值稅應(yīng)稅銷售活動(包括銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))計算銷售金額，以確定是否符合免稅標準。
3小規(guī)模納稅人銷售房產(chǎn)可以享受免稅政策嗎？
小規(guī)模納稅人月(季)銷售總額未超過免稅標準的，包括銷售不動產(chǎn)在內(nèi)的所有銷售均可享受免稅政策。
小規(guī)模納稅人月(季)銷售總額超過免稅標準的，銷售房地產(chǎn)取得的銷售額不能享受免稅政策。但當(dāng)期銷售的房地產(chǎn)銷售額未超過免稅標準的，銷售的商品、服務(wù)、勞務(wù)和無形資產(chǎn)可享受免稅政策。示例:
例1:某小規(guī)模納稅人2019年1月銷售商品4萬元、服務(wù)3萬元、房產(chǎn)2萬元。銷售總額9萬元(= 4+3+2)，不超過10萬元免稅標準。納稅人銷售商品、服務(wù)、房產(chǎn)9萬元，可享受免稅政策。
例2:某小規(guī)模納稅人2019年1月銷售商品4萬元、服務(wù)3萬元、房產(chǎn)10萬元。銷售總額為17萬元(= 4+3+10)，不含銷售房地產(chǎn)，銷售金額為7萬元(= 4+3)，納稅人銷售商品和服務(wù)對應(yīng)的銷售金額7萬元可享受免稅政策，銷售金額10萬元的房地產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定征稅。
4如何確定適用增值稅差別化稅收政策的小規(guī)模納稅人的免稅銷售額？
適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額作為銷售額，確定是否可以享受免稅政策。比如2019年1月，某建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人(按月納稅)建筑勞務(wù)收入20萬元，分包給其他建筑企業(yè)支付12萬元，那么該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包后的銷售額為8萬元，沒有超過10萬元的免稅標準，可以享受當(dāng)月的免稅政策。
5固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇按月納稅還是按季納稅？
小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，享受免稅政策的效果可能不同。示例:
例1:2019年1-3月小規(guī)模納稅人銷售額分別為5萬元、11萬元、12萬元。如果按月納稅，1月份只有5萬元可以享受免稅；如果按季度納稅，因為這個季度的銷售額是28萬元，沒有超過免稅標準，所有的28萬元都可以享受免稅。
例2:某小規(guī)模納稅人2019年1-3月銷售額分別為8萬元、11萬元、12萬元。按月納稅的，1月份8萬元可享受免稅；如果按季度納稅，因為該季度31萬元的銷售額已經(jīng)超過免稅標準，31萬元不能享受免稅。
基于上述情況，為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可根據(jù)實際經(jīng)營情況選擇按月或按季納稅。但是，一旦選擇，就不能在一個會計年度內(nèi)更改。
6.其他個人以一次性收取租金的方式出租房產(chǎn)，如何享受免稅政策？
其他以一次性收取租金(含預(yù)付款)方式出租房地產(chǎn)的個人，可在相應(yīng)租賃期內(nèi)平均分攤。分攤后月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。
7.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，在預(yù)繳地實現(xiàn)的月(季)銷售額未超過免稅標準，是否需要預(yù)繳？
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，如:提供建筑服務(wù)、銷售房地產(chǎn)、出租房地產(chǎn)等。跨地區(qū)的，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月(季)銷售額未超過免稅標準的，無需在當(dāng)期預(yù)繳增值稅，也無需填寫《增值稅預(yù)繳稅單》。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。
8小規(guī)模納稅人的單位和個體工商戶預(yù)征增值稅銷售不動產(chǎn)如何適用免稅政策？
小規(guī)模納稅人中銷售房地產(chǎn)的單位和個體工商戶，應(yīng)根據(jù)其銷售額、納稅期限等現(xiàn)行政策規(guī)定，確定是否預(yù)繳增值稅。例:某單位銷售房地產(chǎn)銷售額為20萬元。第一種情況，如果選擇按月納稅，且房產(chǎn)銷售超過每月10萬元的免稅標準，應(yīng)在房產(chǎn)所在地提前納稅。第二種情況，如果選擇按季度納稅，且房產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元免稅標準，則無需在房產(chǎn)所在地提前納稅。
9其他個人銷售房產(chǎn)如何適用免稅政策？
其他個人銷售房地產(chǎn)按次計稅，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繼續(xù)免征增值稅。比如其他個人賣房滿2年有資格免稅的，仍然可以享受免稅；不符合免稅條件的，要按規(guī)定納稅。
申請免稅政策的小規(guī)模納稅人如何填寫申報表？
適用免稅政策的小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的，在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)中“免稅銷售額”相關(guān)欄填寫銷售額，具體如下:
(1)納稅人登記類型為“個人”的，填寫第十一欄“銷售額低于起征點”；
(2)納稅人登記類型不是“個人”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售”；
(3)增值稅納稅申報表主表第10欄和第11欄(適用于小規(guī)模納稅人)不能同時統(tǒng)計。
1 2019年1月1日后，小規(guī)模納稅人月(季)銷售額未超過免稅標準的，如何開具增值稅普通發(fā)票？
已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，可繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅普通發(fā)票。
不使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票，無需繳納增值稅。
2019年1月，小規(guī)模納稅人月(季)銷售額未超過免稅標準，但當(dāng)期因開具普通發(fā)票已繳納的增值稅，可在申報納稅時退還主管稅務(wù)機關(guān)。
2 2019年1月1日后，小規(guī)模納稅人月(季)銷售額未超過免稅標準的，如何開具增值稅專用發(fā)票？
(1)已納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點的，可繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，對銷售增值稅專用發(fā)票計算繳納增值稅。其銷售取得的不動產(chǎn)如需開具增值稅專用發(fā)票，仍需向稅務(wù)機關(guān)申請代開。
(2)未納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，代開增值稅專用發(fā)票銷售計算繳納增值稅。
(3)對于本期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，在全部收回增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的增值稅。
3 2019年1月1日后，已納入住宿、建筑、司法鑒定咨詢、工業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等領(lǐng)域增值稅專用發(fā)票開具試點行業(yè)的小規(guī)模納稅人，可自行開具增值稅專用發(fā)票。銷售標準有什么變化？
自2019年1月1日起，納入自發(fā)專票試點行業(yè)的小規(guī)模納稅人銷售標準調(diào)整為月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)，其他事項按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
4 2019年普通納稅人可以注冊為小規(guī)模納稅人嗎？
自2019年1月1日起，在重新登記日前連續(xù)12個月(一個月為一個納稅期)或連續(xù)4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額在500萬元以下的普通納稅人(包括原增值稅普通納稅人和增營的普通納稅人)，可選擇在2019年重新登記為小規(guī)模納稅人。登記日前經(jīng)營期不足12個月或者4個季度的，按照月(季)平均應(yīng)納稅銷售額估算累計應(yīng)納稅銷售額。適用增值稅差別化稅收政策的一般納稅人將根據(jù)差別化前的銷售額確定是否符合重新登記的標準。
15.納稅人重新登記后，發(fā)生銷售折扣、暫?；蛲素?。怎么處理？
如果轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或購買的貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，自輪換登記日的下一期開始打折、暫?；蛲诉€，則統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記納稅人期間(即一般納稅人期間的最后一次申報)當(dāng)期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
調(diào)整后的應(yīng)納稅額少于轉(zhuǎn)讓登記日當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額的，填寫發(fā)生銷售折讓、暫?；蛲嘶氐漠?dāng)期小規(guī)模申報表的預(yù)繳款欄，從應(yīng)納稅額中沖減；不足沖抵的，結(jié)轉(zhuǎn)下期沖抵。
調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額，將從“應(yīng)納稅額-待抵扣進項稅額”中扣除；如果扣除后仍有余額，將通過納稅評估和調(diào)整模塊進行支付。
16.納稅人重新登記為普通納稅人后，能否重新登記為小規(guī)模納稅人？
2018年選擇重新登記的納稅人，2019年仍可選擇重新登記。但是，如果您選擇在2019年重新注冊，則在重新注冊為一般納稅人后，您可能不會重新注冊為小規(guī)模納稅人。
結(jié)局
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