《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)退稅款。
什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
企業(yè)所得稅的匯算清繳，通俗地說，就是企業(yè)的自我檢查。根據(jù)稅收規(guī)定，我們自行檢查上一年度的納稅情況，如果有企業(yè)不應(yīng)該扣除的費(fèi)用，或者可以稅前扣除的費(fèi)用，企業(yè)沒有扣除。經(jīng)核實(shí)，企業(yè)將增加或減少稅收，并結(jié)清年度所得稅。
是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定期限內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的有關(guān)資料，結(jié)清年度企業(yè)所得稅的行為。
年度所得稅匯算清繳的最后截止日期是每年的5月31日。
1份結(jié)算報(bào)告
就是稅務(wù)師事務(wù)所(涉稅鑒證會(huì)計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報(bào)告)針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。2.結(jié)算和支付的必要性
出具匯算清繳報(bào)告的好處1、通過第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（稅務(wù)師事務(wù)所）出具所得稅報(bào)告，能夠降低稅務(wù)局抽查的風(fēng)險(xiǎn)，可做到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。2、稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅報(bào)告后，您的企業(yè)如果被稅務(wù)局稽查，并發(fā)現(xiàn)稅收問題、帳出現(xiàn)問題時(shí)，可及時(shí)調(diào)整。稅務(wù)師事務(wù)所將分擔(dān)您的稅收風(fēng)險(xiǎn)。3、可以享受專業(yè)稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)。（1）可以讓企業(yè)在納稅申報(bào)之前，爭(zhēng)取到更多的稅收優(yōu)惠。(2)出具報(bào)告后，企業(yè)上一年度的賬目減少了被稅務(wù)抽查的概率；
(3)有可能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策和財(cái)務(wù)處理認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤，并及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行彌補(bǔ)，從而規(guī)避納稅和罰款風(fēng)險(xiǎn)。
(4)根據(jù)按月或按季預(yù)繳的所得稅金額，確定當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的金額，多退少補(bǔ)；
3.結(jié)算范圍是什么？
凡屬于企業(yè)所得稅征收管理范圍，按審核核定的應(yīng)納稅所得額征收的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，均應(yīng)辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
即納稅人是否處于減免稅期，是否為損益期，是否為零申報(bào)期，納稅人應(yīng)結(jié)清企業(yè)所得稅。
4哪些企業(yè)需要出具最終結(jié)算報(bào)告？
長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)；長(zhǎng)期虧損的企業(yè)；長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)；您既然沒有倒閉，稅務(wù)局也知道這當(dāng)中有貓膩！還有一般納稅人企業(yè)；享受出口退稅優(yōu)惠的企業(yè)；以及那些工商、稅務(wù)黑名單的“常客”…長(zhǎng)期掛靠在一個(gè)地址，異地經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，出具不了水電費(fèi)發(fā)票憑證的企業(yè)；趕緊出具一份“匯算清繳報(bào)告”吧！這份報(bào)告是企業(yè)所得稅法和相關(guān)所得稅管理?xiàng)l例規(guī)定的，所有正規(guī)企業(yè)必須按規(guī)定要求出具報(bào)告的。很多企業(yè)覺得自己的企業(yè)是零申報(bào)的，沒有實(shí)際性經(jīng)營(yíng)，但還是建議各企業(yè)不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都出具一份。因?yàn)榇蠹叶贾?，在我?guó)，企業(yè)不開票收入特別普遍，任何一家公司的賬都經(jīng)不起細(xì)查。特別是那些缺少成本票、進(jìn)項(xiàng)票的公司，出具匯算清繳報(bào)告其實(shí)是多了一層屏障。由于報(bào)告是第三方出具的，既減少了稅務(wù)局的核查工作，也提高了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信度，若報(bào)告出了問題，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師是需要承擔(dān)部分法律責(zé)任的！雙贏需要大家一起努力才能玩得開心。
如果您有任何問題或業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們。
服務(wù)熱線:400-888-2048
快樂財(cái)稅，你身邊的財(cái)稅顧問！