![必看！關(guān)于發(fā)票代開[小規(guī)模納稅人,增值稅專用發(fā)票]](http://www.kxsls.com/uploadfile/image/20191120/1574245260294050.jpg "必看！關(guān)于發(fā)票代開[小規(guī)模納稅人,增值稅專用發(fā)票]")
很多人對打開發(fā)票不太了解，今天就來說說關(guān)于代開發(fā)票的熱點(diǎn)，很多人不太懂開發(fā)票。今天來說說代開發(fā)票的熱點(diǎn)。
1什么是代理開票？
代開發(fā)票是指根據(jù)收款人(或服務(wù)提供者)的申請，依據(jù)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代開發(fā)票給付款人(或服務(wù)提供者)并使代開發(fā)票無效的行為。
去稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票需要交稅嗎，需要交哪些稅？
你要代開增值稅專用發(fā)票交稅。一般來說，其他個人申請開具臨時(shí)經(jīng)營增值稅專用發(fā)票時(shí)可能需要繳納的稅(費(fèi))項(xiàng)包括:增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金、個人所得稅等。其中一些還需要征收城市土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅和消費(fèi)稅。
3.開票的收款率是多少？
一般為3%，銷售和出租房地產(chǎn)(包括房地產(chǎn)和房屋)適用的增值稅稅率為5%。個人出租住房按5%費(fèi)率減1.5%計(jì)算，其他特殊規(guī)定按特殊規(guī)定辦理。
依據(jù):《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》。
4其他個人租房需要給承租人開具增值稅專用發(fā)票怎么辦？
其他租賃不動產(chǎn)的個人，可以向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
其他個人委托房屋中介機(jī)構(gòu)、房屋租賃公司等單位出租房地產(chǎn)，需要向承租人開具增值稅專用發(fā)票的，受委托單位可以按規(guī)定向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
依據(jù):總局公告2017年第30號、總局公告2016年第16號
5.代開發(fā)票出現(xiàn)填寫錯誤、銷售退貨或銷售折扣怎么辦？
如果當(dāng)月發(fā)現(xiàn)，所有聯(lián)合發(fā)票(買方無認(rèn)證抵扣)均可在防偽稅控開票系統(tǒng)作廢，重新開具。如需重新開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)對新開發(fā)票稅額和原發(fā)票稅額進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)；如無需重新開具發(fā)票，增值稅納稅人已繳納的稅款按有關(guān)規(guī)定或正常申報(bào)的稅額在頂以下予以退還。
跨月發(fā)現(xiàn)的東西不能失效。發(fā)票開具后，如遇銷售折扣，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”后重新開具銷售發(fā)票，或在取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
如果是普通發(fā)票，可以通過代稅務(wù)機(jī)關(guān)開具一張紅字普通發(fā)票，在對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多張紅字發(fā)票。機(jī)動車銷售紅字統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)與原機(jī)動車銷售藍(lán)字統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
如果是增值稅專用發(fā)票，可以分為以下兩種情況:
1.專用發(fā)票未交付買受人，買受人未使用其申報(bào)抵扣并退回發(fā)票及抵扣的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將代買受人開具紅字專用發(fā)票。
2.如買方取得的專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，買方應(yīng)在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具增值稅專用發(fā)票紅字信息表》。填制信息表時(shí)，不填寫藍(lán)字對應(yīng)的專用發(fā)票信息，按照信息表所列增值稅金額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中暫轉(zhuǎn)出。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與信息表一起作為會計(jì)憑證。
如果買方取得的專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票復(fù)印件或抵扣復(fù)印件無法退回，買方在填寫《信息表》時(shí)應(yīng)以藍(lán)色填寫相應(yīng)的專用發(fā)票信息。
他們代表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人通過網(wǎng)絡(luò)上傳的《信息表》，核驗(yàn)后開具專用紅字發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以負(fù)數(shù)輸出開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與信息表一一對應(yīng)。
如需重新開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)對新開發(fā)票稅額和原發(fā)票稅額進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)；無需重新開具發(fā)票的，增值稅納稅人已繳納的稅款按有關(guān)規(guī)定予以退還或沖減下一期正常納稅申報(bào)。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條，中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第47號。
6可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，是否也可以到主管稅務(wù)局代為開具專用發(fā)票？
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)第一條和關(guān)于<中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告>第二條解釋， 納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人，可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。 對于選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再代開。需要注意的是，試點(diǎn)納稅人如需開具增值稅專用發(fā)票出售其已取得的不動產(chǎn)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具。
7其他個人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？
其他個人轉(zhuǎn)讓、出租房地產(chǎn)，買受人或者承租人不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后，可以代表納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具增值稅專用發(fā)票。
保險(xiǎn)公司受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款，在向個人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代個人保險(xiǎn)代理人代征、開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)商、信用卡、旅游及其他行業(yè)個人代理，準(zhǔn)用之。
依據(jù):總局公告2016年第45號、總局公告2016年第16號、稅務(wù)總局函〔2016〕145號
普通納稅人可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票嗎？
不可能。
9什么情況下可以申請開具增值稅專用發(fā)票？
已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，以及其他個人，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票，包括以下內(nèi)容
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